রেকর্ড আয়ের নিচে লুকানো অঙ্ক: ফুটবলের ব্যালান্স শিটেও একই প্রভিশন

অক্টোবরের শেষ সপ্তাহে এম এ আজিজ স্টেডিয়ামের প্রেস বক্সে বসে ছিলাম। বাইরে বৃষ্টি, টিনের চালে সেই চেনা শব্দ—যে শব্দ শুনলে মনে হয় মাঠটা নিজেই শ্বাস নিচ্ছে। গ্যালারি ফাঁকা, ঘাস ভেজা, বাতাসে পুরনো জলপাই তেল আর ভাজা মুড়ির গন্ধ। হাতে নোটবই, আর ফোনের স্ক্রিনে ভিয়েতনামের একটি বাণিজ্যিক ব্যাংকের ত্রৈমাসিক ফলাফল।

স্ক্রিনে তখন একটা সংখ্যা জ্বলছিল: পরিচালন আয় ১০,৩০০ বিলিয়ন ভিয়েতনামি ডং ছাড়িয়েছে, বছরের তুলনায় ১৭ শতাংশ বেশি। পাশে আরেকটা: পরিচালন ব্যয় ৩১ শতাংশ কমে ২,৮২০ বিলিয়ন। খরচ-আয় অনুপাত ৪৬.১ শতাংশ থেকে নেমে ৩২.৬ শতাংশ। শিরোনাম তৈরি: রেকর্ড আয়, রেকর্ড দক্ষতা, আর পুনর্গঠন পরিকল্পনা সময়সূচি অনুযায়ী চলছে।

নোটবইয়ে লিখলাম, এই ভাষাটা আমার চেনা। ফুটবল ক্লাবের বার্ষিক প্রতিবেদনেও একই তিনটি বাক্য ঘুরেফিরে আসে—রেকর্ড বাণিজ্যিক আয়, বেতন ব্যয় নিয়ন্ত্রণে, এবং পুনর্গঠন সফলভাবে এগোচ্ছে।

তারপর আমি যোগ-বিয়োগ শুরু করলাম। কারণ ব্যাংকের ব্যালান্স শিট আর ফুটবল ক্লাবের ব্যালান্স শিট একই পরিবারের দুই সদস্য; একজন বলে 'ঋণ', আরেকজন বলে 'বেতন'।

প্রথমে সংখ্যাগুলো

স্যাকম্ব্যাংক (টিকার এসটিবি) ভিয়েতনামের বেসরকারি খাতের বড় ব্যাংক। তৃতীয় প্রান্তিকে মোট সম্পদ ১০ লাখ ৫৭ হাজার বিলিয়ন ডং, বছরের শুরু থেকে ১৫.৩ শতাংশ বৃদ্ধি। এ নিয়ে ব্যাংকটি সেই বিরল ক্লাবে ঢুকেছে, যাদের সম্পদ এক কোয়াড্রিলিয়ন ডং ছাড়িয়েছে—পঞ্চম বেসরকারি ব্যাংক হিসেবে। গ্রাহক ঋণ ৭ লাখ বিলিয়ন ছাড়িয়েছে, ১১.৮ শতাংশ বৃদ্ধি।

কিন্তু সবচেয়ে নাটকীয় দুটি সংখ্যা ঋণের পাশে বসে আছে। গ্রাহক আমানত বেড়েছে ২৫.৪ শতাংশ, আর চাহিদা আমানত অর্থাৎ ক্যাসা ১ লাখ ৩৮ হাজার ৯৭৯ বিলিয়ন ডং—বছরের শুরু থেকে ৬০.৫ শতাংশ বৃদ্ধি। একই সময়ে ব্যাংক ইস্যু করা মূল্যবান কাগজপত্র বাড়িয়েছে ১১৮.৩ শতাংশ, ৮৫ হাজার ৫৪৬ বিলিয়ন ডং-এ।

আয়ের দিকে ছবিটা আরও একরঙা। ত্রৈমাসিকে সেবা খাত থেকে আয় ৪ হাজার ২৫৫ বিলিয়ন ডং, ছয় গুণেরও বেশি বৃদ্ধি। বৈদেশিক মুদ্রা লেনদেন থেকে প্রায় ৭১১ বিলিয়ন। দুটি মিলে ৪ হাজার ৯৬৬ বিলিয়ন—অর্থাৎ সুদবহির্ভূত আয়ের প্রায় পুরোটাই। বিনিয়োগ সিকিউরিটিজ, অন্যান্য ফি, ট্রেজারি গেইন—সব মিলে শূন্যের কাছাকাছি বা ঋণাত্মক।

নয় মাসে কর-পূর্ব মুনাফা প্রায় ৫ হাজার ৯০০ বিলিয়ন ডং। বার্ষিক লক্ষ্যমাত্রা প্রায় ৮ হাজার ৮০ বিলিয়ন ধরে নিলে এটি ৭৩ শতাংশ পূরণ। আর পুনর্গঠন পরিকল্পনা 'সময়সূচি অনুযায়ী' চলছে বলে দাবি করা হয়েছে; তবে যায়গায়oye ৪৪টি তথ্যবিন্দুর কোথাও একটি মাইলফলক, একটি তারিখ কিংবা একটি সূচক নেই। ঋণখেলাপির হার নেই, প্রভিশন কভারেজ নেই, মূলধন পর্যাপ্ততার অনুপাত নেই।

আমি এম এ আজিজে একটা ম্যাচ দেখতে গিয়েছিলাম, ফিরে এসেছি নোটবইয়ে বর্ষা নিয়ে; এবার ফিরে এলাম ভিয়েতনামি ব্যাংকের ব্যালান্স শিট নিয়ে।

কেন একজন ফুটবল লেখক এই হিসাব পড়ছেন

ফুটবল ক্লাবের বার্ষিক প্রতিবেদন আর ব্যাংকের ত্রৈমাসিক রিপোর্ট একই নকশায় লেখা। উপরে একটা বড় সংখ্যা—আয়। নিচে একটা ছোট সংখ্যা—মুনাফা। মাঝখানে একটা লাইন, যার নাম কেউ শিরোনামে দেয় না। ব্যাংকে তার নাম প্রভিশন, ক্লাবে তার নাম অ্যামর্টাইজেশন ও বকেয়া বেতন।

ফুটবলে যেটাকে আমরা 'নেট স্পেন্ড টেবিল' বলে গর্ব করি, ব্যাংকিংয়ে সেটার নাম 'পরিচালন আয়'। দুটোই দৃশ্যমান, দুটোই সাজানো, আর দুটোই অর্ধেক সত্য। যে লাইনটা বাদ পড়ে যায়, সেটাই ঠিক করে দেয় কে টিকে থাকবে আর কে প্রশাসনে যাবে।

যোগফল মিলে যাচ্ছে—এটাই প্রথম বড় খবর

একটা কাজ করলাম, যা ফুটবলের পরিসংখ্যান নিয়ে করি না। তিনটি অনুপাত থেকে বাকিটা উল্টো করে বের করলাম। নয় মাসে পরিচালন ব্যয় কমেছে ১৯.৩ শতাংশ, খরচ-আয় অনুপাত ৪৬.১ থেকে ৩২.৬ শতাংশে, আর প্রভিশন-পূর্ব মুনাফা বেড়েছে ৪২.৬ শতাংশ।

এই তিনটি সংখ্যা মিলিয়ে সমাধান করলে বেরিয়ে আসে, নয় মাসে পরিচালন আয়ের প্রবৃদ্ধি দাঁড়ায় প্রায় ১৪ শতাংশে, আর প্রভিশন-পূর্ব মুনাফার প্রবৃদ্ধি ৪২.৭ শতাংশে—রিপোর্ট করা ৪২.৬ শতাংশের সঙ্গে প্রায় হুবহু মিল।

এই বন্ধ হিসাবটা বিরল, এবং এই কারণেই এটা গুরুত্বপূর্ণ। যখন ক্লাবের প্রকাশিত বেতন ব্যয়, অ্যামর্টাইজেশন আর মুনাফা—তিনটি পরস্পরকে সমর্থন করে, তখন হিসাবের ওপর ভরসা বাড়ে। ডার্বি কাউন্টির কাগজপত্রে এই মিলটা ছিল না, এবং ২০২১ সালে ক্লাবটি প্রশাসনে গিয়ে ২১ পয়েন্ট কাটার মুখে পড়েছিল।

এখানে সংখ্যাগুলো মিলছে। তাই এই লেখার প্রথম সিদ্ধান্ত স্পষ্ট: রিপোর্টটি শীর্ষ লাইনে বানানো নয়। কিন্তু মিলে যাওয়া অঙ্ক মানে সত্যি অঙ্ক নয়—মানে সেটা সঠিকভাবে লেখা হয়েছে। প্রশ্নটা হলো, কী লেখা হয়নি।

যে সংখ্যাটা শিরোনামে নেই

তৃতীয় প্রান্তিকে এককভাবে প্রভিশন-পূর্ব মুনাফা ছিল প্রায় ৭ হাজার ৫০০ বিলিয়ন ডং। কিন্তু নয় মাসের সামগ্রিক কর-পূর্ব মুনাফা মাত্র ৫ হাজার ৯০০ বিলিয়ন।

নয় মাসের প্রভিশন-পূর্ব মুনাফা যেকোনো এক প্রান্তিকের চেয়ে বড় হতেই হবে। ধরুন সেটি কমপক্ষে ৭ হাজার ৫০০ বিলিয়ন, সম্ভবত তার চেয়ে বেশি। তাহলে বাকি যে অংশটা উবে গেল, সেটাই ঋণ-প্রভিশন: আনুমানিক ৯ হাজার থেকে ১২ হাজার বিলিয়ন ডং।

অর্থাৎ, ব্যাংকটি নয় মাসে যে প্রভিশন দিয়েছে, তা তার পুরো নয় মাসের কর-পূর্ব মুনাফার প্রায় দেড় থেকে দুই গুণ। 'রেকর্ড পরিচালন আয়' শিরোনামটি গাণিতিকভাবে সত্য, বিশ্লেষণগতভাবে অসম্পূর্ণ। মুনাফা এখানে ক্ষীণ অবশিষ্টাংশ—পুরনো ঋণের ধুলো ঝাড়ার পরে যা বাঁচে।

ফুটবলে এই জিনিসটা চেনা। নভেম্বর ২০২৩-এ এভারটনের দশ পয়েন্ট কাটা পড়ল, অথচ বেতন ব্যয় সবার সামনে খোলা বই ছিল। ডার্বি কাউন্টির হিসাব বহু বছর ধরে 'ব্যবস্থাপনাযোগ্য' দেখাচ্ছিল, তারপর এক অ্যাকাউন্টিং লাইন এল, আর ক্লাবটা প্রশাসনে গেল। বারি এফসি ২০১৯ সালে লিগ থেকে বাদ পড়ল—সেদিন পর্যন্ত টিকিট বিক্রি হচ্ছিল।

প্রতিটি ক্ষেত্রে দৃশ্যমান লাইনটা ঠিকই ছিল। অদৃশ্য লাইনটাই ক্লাবটাকে শেষ করেছে।

আর এই লেখায় সবচেয়ে বড় তথ্যগত ফাঁক হলো—একটি পুনর্গঠন-পরিকল্পনার অধীনে থাকা ব্যাংকের সম্পদ-মান সম্পর্কে একটি সংখ্যাও নেই। ঋণখেলাপির হার নেই, প্রভিশন কভারেজ নেই, ভিএএমসি-তে পড়ে থাকা পুরনো ঋণের স্থিতি নেই, মূলধন পর্যাপ্ততা নেই। যে সূচকগুলো ছাড়া পুনর্গঠনের কথা বলা যায় না, ঠিক সেইগুলোই অনুপস্থিত।

এম এ আজিজে নীরবতা ফাঁকা ছিল না; সেটি ছিল স্মৃতিতে শ্বাস আটকে রাখা একটা জনতা। ব্যালান্স শিটেও কিছু নীরবতা এমন—যা নিজেই তথ্য।

দুই লাইনের ওপর দাঁড়ানো আয়

সেবা খাতের আয় এক বছরে ছয় গুণ বেড়েছে। এক প্রান্তিকে ৫০০ শতাংশের বেশি বৃদ্ধি স্বাভাবিক বৃদ্ধির বাঁক নয়। সম্ভাব্য কারণ তিনটি—ব্যাংকাস্যুরেন্সের অগ্রিম কমিশন, এককালীন উপদেশনা বা প্রকল্প-অর্থায়ন ফি, অথবা দুই খাতের মধ্যে পুনর্বিন্যাস। কোনটি, তা রিপোর্টে নেই। সেগমেন্ট নোট ছাড়া এই সংখ্যা যাচাই-অযোগ্য।

আর সুদবহির্ভূত আয়ের প্রায় পুরোটা যদি সেবা ও বৈদেশিক মুদ্রা মিলে হয়, তবে 'আয়ের কাঠামো বদলে যাচ্ছে' দাবিটা দাঁড়ায় দুটি অস্থির লাইনে। বৈচিত্র্যায়ন হয়নি, নির্ভরতা সরে গেছে মাত্র।

ফুটবলে এই মডেলটার নাম আছে। ২০২২ সালের গ্রীষ্মে বার্সেলোনা লা লিগার টেলিভিশন স্বত্বের প্রায় ২৫ শতাংশ ২৫ বছরের জন্য বিক্রি করে আয়ের খাতায় বসাল। সেটা কি বাণিজ্যিক আয়, নাকি সম্পদ বিক্রি? প্রশ্নটা আজও ঝুলে আছে। চেলসি দীর্ঘমেয়াদি অ্যামর্টাইজেশনের পথ নিয়েছিল; ২০২৩ সালে উয়েফা সেই ফাঁক বন্ধ করে পাঁচ বছরের সীমা বসায়। ট্রান্সফার ফি সবার সামনে, বেতন ও অ্যামর্টাইজেশন নোটের ভেতরে।

একইভাবে বাংলাদেশের ছোট ক্লাবগুলোর আয়ের মডেলটাও প্রায়ই দুই লাইন—একটি স্পনসর, আর একটি অনূর্ধ্ব-১৮ ফুটবলার বিক্রি। স্যাটেলাইট-ক্লাব ব্যবস্থায় বড় ক্লাবগুলো ঘরোয়া নিয়ম এড়িয়ে সেই ফুটবলারদের 'স্যাটেলাইট সম্পদ' বানিয়ে ফেলে। ছোট ক্লাবের ব্যালান্স শিটেও তখন আয় আসে, মুনাফা আসে না—কারণ মূল্য পুরোটা ওপরে চলে যায়।

দক্ষতার সংখ্যাটা সবচেয়ে কম গুরুত্বপূর্ণ

খরচ-আয় অনুপাত ৩২.৬ শতাংশ ব্যাংকিং খাতে অভিজাত পর্যায়ের। ব্যাংকটি নিজেই সেটা তুলে ধরেছে। কিন্তু এক প্রান্তিকে ৩১ শতাংশ ব্যয় কাটা কোনো সাধারণ বাঁক নয়—বিশেষ করে যে বছরে নতুন উল্লম্ব সাংগঠনিক কাঠামো চালু হয়েছে। শাখা একীভূতকরণ, স্বেচ্ছা-অবসর, আইটি র‍্যাশনালাইজেশন—এর প্রতিটির সঙ্গে এককালীন খরচ বা এককালীন সঞ্চয় জড়ানো থাকে, যা আলাদা করে দেখানো হয়নি।

তাই ৩২.৬ শতাংশকে শীর্ষবিন্দু ধরুন, সমতল ভূমি নয়।

ফুটবলে এটাই প্রশাসন-বছরের দৃশ্য। ক্লাব যখন বাধ্য হয়ে একাডেমি ছোট করে, স্কাউটিং কমায়, বেতন কাটে—তখন বেতন/আয় অনুপাত দেখতে অসাধারণ সুন্দর লাগে। কেউ সেই বছরটাকে 'দক্ষতার মডেল' বলে প্রচার করে। পরের বছর বোঝা যায়, সেটা ছিল টিকে থাকার ব্যবস্থা, কৌশল নয়।

আসল সংকেতটা বিরক্তিকর লাইনে থাকে

সবচেয়ে অর্থবহ সংখ্যা এখানে ক্যাসা: ১ লাখ ৩৮ হাজার ৯৭৯ বিলিয়ন ডং, বছরের শুরু থেকে ৬০.৫ শতাংশ বৃদ্ধি। মোট আমানত ২৫.৪ শতাংশ বেড়েছে, অথচ ঋণ বেড়েছে মাত্র ১১.৮ শতাংশ।

এটা পিছনের দিকে তাকানো আয়ের হিসাব নয়, সামনের দিকে তাকানো ভরসার হিসাব। গ্রাহক টাকা রাখছেন চাহিদা আমানত হিসেবে—অর্থাৎ তারা টাকাটা আটকে রাখতে চাইছেন না, কিন্তু ব্যাংকটাকে বিশ্বাস করছেন। ফুটবলে এর সমতুল্য জিনিস মৌসুমি টিকিটের নবায়ন হার, সদস্যপদের অপেক্ষমাণ তালিকা, আর বর্তমান চ্যাম্পিয়ন না হয়েও গ্যালারি ভরে থাকা। এই সংখ্যা কখনো শিরোনামে আসে না, অথচ এটাই সবচেয়ে আগে ভাঙে।

কিন্তু এখানেই হিসাবের ভেতরে একটা টানাপোড়েন আছে। ব্যাংক ইস্যু করা মূল্যবান কাগজপত্র ১১৮.৩ শতাংশ বাড়িয়েছে—সাধারণত যা সবচেয়ে ব্যয়বহুল মেয়াদি তহবিল। অথচ আমানত ঋণের চেয়ে দ্রুত বাড়ছে। তার মানে অতিরিক্ত তারল্য জমছে, আর সম্পদের সুদহার নিচে নামছে।

রিপোর্টে যে 'তহবিল ব্যয়ের চাপ' আর 'মার্জিন পুনরুদ্ধার'—দুই কথা পাশাপাশি বসানো হয়েছে, সেগুলো পরস্পরের সঙ্গে ঠিক মিলছে না। ঋণের তুলনায় আমানত বেশি বাড়লে এবং সবচেয়ে দামি তহবিলও বেশি বাড়লে, মার্জিন পুনরুদ্ধারের গল্পটা দুর্বল হয়ে পড়ে।

যে জায়গাটা আমরা সবাই ভুল পড়ি

ফুটবল লেখক হিসেবে আমার সবচেয়ে বড় আপত্তি শিরোনামের সংখ্যাটা নিয়ে। আমরা 'রেকর্ড আয়' পড়ি স্বাস্থ্যের প্রমাণ হিসেবে। অথচ আয় হলো সবচেয়ে সহজে সাজানো যায় এমন লাইন—সম্পদ বিক্রি করে, কমিশন অগ্রিম নিয়ে, ঋণ নিয়ে, স্বত্ব বেচে। ব্যাংকিংয়ে এবং ফুটবলে একই নিয়ম: সত্যিটা থাকে অবশিষ্টাংশে, প্রভিশন ও অ্যামর্টাইজেশনের পরে যা থাকে।

আর যে সংখ্যাটা সবচেয়ে বেশি মনোযোগ পায়—দক্ষতার অনুপাত—সেটাই সবচেয়ে কম ভবিষ্যদ্বাণীমূলক। কারণ এটা তৈরি করা সহজ, ধরে রাখা কঠিন। ফুটবলের 'নেট স্পেন্ড' টেবিল ঠিক এই জায়গায় বসে: দেখতে পরিষ্কার, তুলনা করা সহজ, আর বেতন, এজেন্ট ফি, ইমেজ রাইটস—সব লুকিয়ে ফেলে।

তৃতীয় আপত্তিটা কাঠামোগত। রিপোর্টের সবচেয়ে সৎ দুটি লাইন—'পুরনো সমস্যা এখনো মোকাবিলা চলছে' এবং 'এগুলো প্রথম সংকেত, পূর্ণ পুনরুদ্ধার নয়'—রাখা হয়েছে একেবারে শেষে। পাঠক যেখানে পড়া থামান, সতর্কবার্তাটা রাখা হয়েছে ঠিক সেখানেই। লেখার এই বিন্যাসটাই নিজে একটা সম্পাদকীয় সিদ্ধান্ত।

শেষে, একটা সংখ্যা যা পরীক্ষা দেবে

চতুর্থ প্রান্তিকে বার্ষিক লক্ষ্যমাত্রা পূরণ করতে দরকার প্রায় ২ হাজার ১৮০ বিলিয়ন ডং কর-পূর্ব মুনাফা। শর্ত একটাই—প্রভিশন যদি তৃতীয় প্রান্তিকের স্তরে না থাকে, যদি পুরনো ঋণের ধুলো ঝাড়া শেষ হয়ে আসে, তাহলে এই দাগটা সহজেই পার করা যায়।

আর যদি প্রভিশন একই স্তরে থাকে? তাহলে হিসাব মিলবে না—অথচ শিরোনাম আবার রেকর্ড আয়ের হবে। ফুটবলেও একই ঘটে: পরের হিসাব, পরের পিএসআর সময়সীমা, পরের জানুয়ারির উইন্ডো—এই তিনটাই আসল বিচারক।

তার আগে, এই বর্ষার রাতে, একটা কথা মনে থাকে। খেলাটা আমি শুনতে শিখেছি ফাঁকগুলোতে—হুইসেলের আগের নিঃশব্দে, পাসের আগের বিরতিতে। ব্যালান্স শিটও তাই শেখায়: আসল গল্পটা থাকে সেই ফাঁকে, যেখানে শিরোনামটা থেমে যায় আর হিসাবটা শুরু হয়।